フランスでは、個人から5 000ユーロを超えて借りた人は、所得申告の際にformulaire 2062（フランスの貸借契約申告書）を提出しなければなりません。貸し手は受け取った利息を申告し、偽装贈与ではないことを示す証拠を保管します。
5 000ユーロの基準は貸付けごとに判断
申告義務の対象は、金額が5 000ユーロを超える個人間の貸借契約です。同じ貸し手から一年のうちに何度か受けた貸付けは合算されるため、formulaire 2062を避けるためにわざと分割する方法は通用しません。
formulaire 2062を出すのは誰で、いつか
impots.gouvによると、貸借契約申告書であるformulaire 2062は、借り手が年間の所得申告と同時に提出します。個人用アカウントの付属申告のメニューからオンラインで送ることもできます。
申告書に書き写す項目
formulaire 2062には、貸し手と借り手の氏名と住所、契約日、貸付金額、期間、利率、返済方法を記入します。これらの情報は、署名した借用書の内容と正確に一致していなければなりません。
125ユーロの定額登録税による任意登録
当事者は125ユーロの定額登録税を払って、税務署に契約を登録してもらうことができます。この任意の手続きで第三者に対抗できる確定日付が得られ、後に債権者や相続人が貸付けの存在を争ったときに役立ちます。
貸し手が受け取る利息への課税
借り手が払う利息は、貸し手にとって動産資本所得となり、所得税と社会保障負担金の対象です。貸し手は2042申告書に記載し、適用される税率は毎年税務当局に確認する必要があります。
無利息の貸付けと贈与への再分類
家族間の無利息の貸し借りは合法ですが、返済がまったくなければ、税務当局が間接的な贈与とみなすことがあります。その場合は贈与税がかかるので、実際の返済計画と、貸し手への定期的で追跡可能な振込が大切です。
家族間での債権放棄
親が返済を免除すると、債権放棄は無償の贈与となります。申告すれば親子間の贈与に適用される控除を受けられる場合があり、親族関係と金額に応じた制度は公証人が確認してくれます。
不動産購入のための家族からの借金
頭金が家族からの借金でまかなわれている場合、銀行はformulaire 2062の写しを求めることがよくあります。この債務が返済負担率に影響するためです。銀行融資との関係は個人間の不動産資金調達のページで詳しく説明しています。
返済前に貸し手が死亡した場合の残りの債権
貸し手が返済前に亡くなると、残りの元本は相続財産に含まれ、相続人が請求できます。登録済みの契約書と提出済みのformulaire 2062があれば、公証人の前での証明が容易になり、争いも減らせます。
クラウドレンディングとプラットフォームの課税
AMF（フランス金融市場庁）のPSFP認可を受けたクラウドファンディングのプラットフォームは、原則として利息の年間税務明細を送ってくれます。返済されなかった貸付けの損失の扱いはクラウドレンディングとクラウドファンディングの解説で説明しています。
偽の税務職員と架空の税金
一部の詐欺師は税務署や国庫の職員を名乗り、個人融資の実行前に解除税なるものを要求します。貸し手に払う税金は存在せず、この手口は国際送金を使った融資詐欺に当たります。
税務調査と証拠の保管
税務調査では、口座に入金された多額の振込の出所を問われることがあります。契約書、formulaire 2062の受領控え、銀行の取引明細を貸付期間中ずっと、さらにその後も数年間保管しておくことが最善の備えです。
個人間でお金を貸し借りするときの税務手続き
- 金額、期間、利率、返済スケジュールを記した貸借契約書か借用書を作ります。
- 署名した契約と金額を結びつけられるよう、現金ではなく識別できる銀行振込で送金します。
- 金額が5 000ユーロを超えるなら、貸付けを受けた年の所得申告とともにformulaire 2062を提出します。
- 第三者に対抗できる確定日付が必要なら、税務署での契約登録を検討します。
- 貸し手は受け取った利息を毎年申告し、各回の返済を示す明細を保管します。
- 債権を放棄する前に公証人に相談し、贈与税と家族間の控除を確認します。
個人間融資にかかる税金と手続きの費用
| 項目 | 目安の金額 | 対象者 |
|---|---|---|
| formulaire 2062 | 無料 | 借り手、5 000 €を超える貸付け |
| 契約の登録 | 定額125 €（目安） | 任意、当事者が選択 |
| 受け取った利息 | 所得税と社会保障負担金 | 貸し手、税率は毎年確認 |
| 贈与への再分類 | 税率表と親族関係に応じた税 | 返済されない貸付けの受益者 |
| 偽の貸し手が求める税金 | でっち上げの金額 | 詐欺、実際の税金ではない |
保管しておくべき税務上の証拠書類
- 署名した貸借契約書または借用書
- formulaire 2062とその受領控え
- 最初の送金の証拠
- 日付入りの返済スケジュール表
- 各回の返済が確認できる銀行の取引明細
- 契約を登録した場合はその受領証
- プラットフォーム利用時は年間の利息証明書
税金面の失敗と詐欺の兆候
- formulaire 2062を避けようとして、12 000ユーロの貸付けを基準以下の複数の振込に分けてしまうこと。
- 書面なしで子どもに現金を貸し、後になって贈与ではなかったと証明できなくなること。
- 貸し手として受け取った利息は毎年の課税所得なのに、申告を忘れてしまうこと。
- ネットで知り合った貸し手が求める送金税、印紙税、国庫手数料などを支払ってしまうこと。
- 貸付けに関する還付を知らせ、銀行情報をすべて尋ねてくる偽の税務署メールを信じること。
個人間の借金の税務申告についての疑問
貸し手もformulaire 2062を記入する必要がありますか？
税務当局によると、貸借契約の申告は借り手の役目です。貸し手は受け取った利息を所得として申告する義務があります。会社に貸した場合など特殊なケースでは、個人向けの税務署に問い合わせてください。
4 000ユーロの借金も申告が必要ですか？
5 000ユーロ未満ならformulaire 2062は義務ではありません。ただし同じ貸し手から一年に受けた複数の貸付けの合計がこの額を超える場合は別です。貸し借りを証明するため、借用書と振込の記録は残しておきましょう。
formulaire 2062を出し忘れるとどうなりますか？
申告しないと税務上の過料が科されることがあります。何より、申告も契約書もなければ、当局が送金を課税対象の贈与とみなすおそれがあります。遅れて提出して是正することもでき、適切な手順は税務アドバイザーが教えてくれます。
個人の貸し手が、送金前に税金を払うよう求めることはありますか？
ありません。お金を受け取る前に貸し手や仲介者に払うフランスの税金は存在しません。こうした要求は詐欺の証拠ですので、やり取りをやめて証拠を保存し、警察かPHAROSのプラットフォームに通報してください。